{"id":1394,"date":"2026-06-16T16:03:38","date_gmt":"2026-06-16T16:03:38","guid":{"rendered":"https:\/\/solucionibermex.es\/?page_id=1394"},"modified":"2026-06-16T16:04:32","modified_gmt":"2026-06-16T16:04:32","slug":"impuestos-empresas-extranjeras-mexico","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/solucionibermex.es\/en\/impuestos-empresas-extranjeras-mexico\/","title":{"rendered":"Impuestos para Empresas Extranjeras en M\u00e9xico: gu\u00eda fiscal completa para empresas espa\u00f1olas"},"content":{"rendered":"\t\t<div data-elementor-type=\"wp-page\" data-elementor-id=\"1394\" class=\"elementor elementor-1394\" data-elementor-post-type=\"page\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-f1af110 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"f1af110\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\" data-settings=\"{&quot;background_background&quot;:&quot;classic&quot;}\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-f68c698 e-con-full e-flex elementor-invisible e-con e-child\" data-id=\"f68c698\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\" data-settings=\"{&quot;animation&quot;:&quot;fadeInDown&quot;}\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-0b1813f elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"0b1813f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Impuestos para Empresas Extranjeras en M\u00e9xico: gu\u00eda fiscal completa para empresas espa\u00f1olas<\/h1>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-df1ec7b elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"df1ec7b\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<p class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Los impuestos para empresas extranjeras en M\u00e9xico dependen de m\u00faltiples factores: la estructura jur\u00eddica elegida, la existencia o no de establecimiento permanente, el tipo de actividad desarrollada y la relaci\u00f3n fiscal entre el pa\u00eds de origen y M\u00e9xico. Para las empresas espa\u00f1olas, adem\u00e1s, entran en juego aspectos como la aplicaci\u00f3n del Convenio para Evitar la Doble Imposici\u00f3n, las obligaciones ante el SAT y las reglas de precios de transferencia. Comprender estos elementos desde el inicio permite reducir riesgos fiscales, evitar contingencias futuras y planificar la expansi\u00f3n con mayor seguridad jur\u00eddica.<\/p>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e61b57f elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"e61b57f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">\u00bfQu\u00e9 impuestos paga una empresa extranjera en M\u00e9xico?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5f8c1d3 elementor-widget elementor-widget-heading\" data-id=\"5f8c1d3\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"heading.default\">\n\t\t\t\t\t<p class=\"elementor-heading-title elementor-size-default\">Una empresa extranjera que opera en M\u00e9xico est\u00e1 sujeta principalmente al Impuesto Sobre la Renta (ISR) y al Impuesto al Valor Agregado (IVA). El ISR grava los ingresos obtenidos en territorio mexicano a una tasa general del 30%, mientras que el IVA aplica al 16% sobre la mayor\u00eda de actos y actividades comerciales. La forma en que se tributa depende directamente de la estructura jur\u00eddica que adopte la empresa.<br>\n\nEsa respuesta es el punto de partida. Pero el sistema fiscal mexicano no funciona igual que el espa\u00f1ol, y las diferencias operativas son las que generan problemas reales cuando una sociedad extranjera llega sin preparaci\u00f3n.<br>\n\nLa mayor\u00eda de los errores no ocurren por desconocimiento del impuesto en s\u00ed, sino por no entender c\u00f3mo, cu\u00e1ndo y ante qui\u00e9n se tributa en M\u00e9xico. El SAT \u2014la autoridad fiscal mexicana equivalente a la Agencia Tributaria espa\u00f1ola\u2014 tiene mecanismos de fiscalizaci\u00f3n robustos y plazos de prescripci\u00f3n que sorprenden a muchas compa\u00f1\u00edas europeas.<br>\n\nEsta gu\u00eda cubre los impuestos que aplican a empresas extranjeras en M\u00e9xico, las obligaciones concretas ante el SAT desde el primer d\u00eda de operaci\u00f3n, el funcionamiento del Convenio para Evitar la Doble Imposici\u00f3n entre Espa\u00f1a y M\u00e9xico, y los riesgos espec\u00edficos en materia de precios de transferencia. Sin rodeos y con cifras vigentes para 2025\u20132026.<br>\n\nSi todav\u00eda est\u00e1s en la fase previa y eval\u00faas c\u00f3mo constituir tu sociedad, antes de abordar la fiscalidad conviene tener clara la estructura jur\u00eddica. Puedes ver ese proceso en detalle en nuestra gu\u00eda sobre<a href=\"https:\/\/spain.ascgmty.com.mx\/abrir-empresa-en-mexico-desde-espana\" title=\"Gu\u00eda para abrir empresa en M\u00e9xico desde Espa\u00f1a\">\n    c\u00f3mo abrir empresa en M\u00e9xico desde Espa\u00f1a\n<\/a>.<\/p>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-54a17af elementor-widget__width-auto elementor-mobile-align-left elementor-widget elementor-widget-button\" data-id=\"54a17af\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"button.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"elementor-button elementor-button-link elementor-size-sm elementor-animation-float\" href=\"https:\/\/zc.vg\/0qLPi\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-content-wrapper\">\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-icon\">\n\t\t\t\t<i aria-hidden=\"true\" class=\"icon icon-arrow-right\"><\/i>\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"elementor-button-text\">\u00bfEst\u00e1s listo para dar el salto? Agenda una consulta estrat\u00e9gica con IBERMEX y analizamos tu caso sin compromiso.<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-50e71a38 e-flex e-con-boxed e-con e-parent\" data-id=\"50e71a38\" data-element_type=\"container\" data-e-type=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"e-con-inner\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-12f9187c elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"12f9187c\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Por qu\u00e9 el punto de partida importa m\u00e1s de lo que parece<\/h3>\n\n<p>El sistema fiscal mexicano no es intr\u00ednsecamente m\u00e1s complejo que el espa\u00f1ol. Lo que lo hace dif\u00edcil para compa\u00f1\u00edas internacionales es la distancia entre ambos marcos normativos: distintos criterios de residencia fiscal, distinto tratamiento de las retenciones, y una cultura de cumplimiento formal muy diferente a la europea.<\/p>\n\n<p>Una sociedad extranjera que llega a M\u00e9xico sin asesor\u00eda fiscal especializada puede cumplir formalmente con sus obligaciones en Espa\u00f1a y, al mismo tiempo, generar contingencias fiscales en M\u00e9xico sin saberlo. No porque haya evasi\u00f3n, sino porque las reglas no son equivalentes y los vac\u00edos se pagan.<\/p>\n\n<p>Entender el sistema desde el principio \u2014antes de facturar el primer peso\u2014 es la diferencia entre una expansi\u00f3n ordenada y una auditor\u00eda del SAT tres a\u00f1os despu\u00e9s.<\/p>\n\n<p><strong>\u00bfTienes dudas sobre c\u00f3mo tributar\u00e1 tu empresa en M\u00e9xico?<\/strong>\u00a0En IBERMEX analizamos tu estructura actual y te explicamos exactamente qu\u00e9 obligaciones fiscales aplican a tu caso antes de que comiences a operar.\u00a0<a href=\"https:\/\/spain.ascgmty.com.mx\/contacto\">Solicita una consulta estrat\u00e9gica sin compromiso.<\/a><\/p>\n\n<p>En IBERMEX acompa\u00f1amos a compa\u00f1\u00edas internacionales en sus procesos de expansi\u00f3n y establecimiento en M\u00e9xico, integrando visi\u00f3n jur\u00eddica, fiscal y operativa para facilitar una entrada s\u00f3lida al mercado mexicano. Nuestra experiencia en operaciones entre Espa\u00f1a y M\u00e9xico nos permite anticipar los riesgos m\u00e1s frecuentes en materia de ISR, IVA, precios de transferencia y cumplimiento ante el SAT, y estructurar cada proceso conforme a las necesidades reales de cada grupo.<\/p>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-578a1fd elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-elementskit-heading\" data-id=\"578a1fd\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;_animation&quot;:&quot;fadeInUp&quot;,&quot;_animation_delay&quot;:200}\" data-widget_type=\"elementskit-heading.default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"ekit-wid-con\" ><div class=\"ekit-heading elementskit-section-title-wraper text_left   ekit_heading_tablet-   ekit_heading_mobile-\"><h2 class=\"ekit-heading--title elementskit-section-title \">ISR para empresas extranjeras: <span><span>c\u00f3mo funciona y cu\u00e1nto se paga<\/span><\/span><\/h2><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-9d70294 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"9d70294\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>El Impuesto Sobre la Renta es el tributo central para cualquier empresa extranjera que genera ingresos en M\u00e9xico. La tasa general es del\u00a0<strong>30%<\/strong>\u00a0sobre la utilidad fiscal, sin diferencias por el origen del capital. Lo que s\u00ed var\u00eda \u2014y de forma significativa\u2014 es la base sobre la que se calcula ese 30%, dependiendo de c\u00f3mo est\u00e9 estructurada la presencia de la compa\u00f1\u00eda en territorio mexicano.<\/p>\n<p>El primer criterio que aplica el SAT es determinar si la empresa tiene o no\u00a0<strong>establecimiento permanente<\/strong>\u00a0en M\u00e9xico. De esa distinci\u00f3n depende pr\u00e1cticamente todo lo dem\u00e1s.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Establecimiento permanente: la distinci\u00f3n que lo cambia todo<\/h3>\n<p>Una sociedad extranjera tiene establecimiento permanente en M\u00e9xico cuando cuenta con un lugar fijo de negocios desde el que realiza actividades de forma total o parcial. Esto incluye oficinas, sucursales, f\u00e1bricas, talleres, minas, y tambi\u00e9n agentes que act\u00faan de forma habitual en nombre de la empresa.<\/p>\n<p>Si existe establecimiento permanente, la empresa tributa en M\u00e9xico como residente fiscal por los ingresos atribuibles a ese establecimiento. Si no existe, los ingresos de fuente mexicana est\u00e1n sujetos a retenci\u00f3n en la fuente, con tasas que var\u00edan seg\u00fan el tipo de ingreso.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Con establecimiento permanente:<\/strong>\u00a0ISR al 30% sobre utilidad fiscal, con obligaci\u00f3n de presentar declaraciones anuales y pagos provisionales mensuales ante el SAT.<\/li>\n<li><strong>Sin establecimiento permanente:<\/strong>\u00a0retenci\u00f3n en la fuente entre el 5% y el 35%, seg\u00fan el tipo de ingreso (dividendos, regal\u00edas, intereses, servicios).<\/li>\n<li><strong>Filial constituida en M\u00e9xico (S.A. de C.V. o S.A.S.):<\/strong>\u00a0tributa como persona moral residente en M\u00e9xico, con ISR al 30% sobre utilidad y obligaciones fiscales completas.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tasas de retenci\u00f3n m\u00e1s habituales para empresas sin establecimiento permanente<\/h3>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table class=\"has-fixed-layout\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Tipo de ingreso<\/th>\n<th>Tasa de retenci\u00f3n ISR 2025\u20132026<\/th>\n<th>Base de c\u00e1lculo<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Dividendos<\/td>\n<td>10%<\/td>\n<td>Monto distribuido<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Intereses (instituciones financieras)<\/td>\n<td>4,9% \u2013 10%<\/td>\n<td>Inter\u00e9s bruto pagado<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Regal\u00edas por uso de marca o patente<\/td>\n<td>25% \u2013 35%<\/td>\n<td>Ingreso bruto<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Servicios independientes<\/td>\n<td>25%<\/td>\n<td>Contraprestaci\u00f3n pactada<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Arrendamiento de bienes inmuebles<\/td>\n<td>25%<\/td>\n<td>Renta bruta<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p>Estas tasas pueden reducirse o eliminarse si entre Espa\u00f1a y M\u00e9xico aplica el Convenio para Evitar la Doble Imposici\u00f3n (CDI). Esa cuesti\u00f3n se desarrolla m\u00e1s adelante en esta gu\u00eda.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pagos provisionales y declaraci\u00f3n anual: el ritmo fiscal en M\u00e9xico<\/h3>\n<p>A diferencia del modelo espa\u00f1ol, donde los pagos fraccionados tienen una l\u00f3gica trimestral para muchas empresas, en M\u00e9xico las personas morales realizan\u00a0<strong>pagos provisionales mensuales<\/strong>\u00a0de ISR. Se calculan sobre la utilidad fiscal acumulada del ejercicio, aplicando un coeficiente de utilidad derivado del ejercicio anterior.<\/p>\n<p>El ejercicio fiscal en M\u00e9xico es el a\u00f1o calendario: del 1 de enero al 31 de diciembre. La declaraci\u00f3n anual se presenta durante el mes de marzo del a\u00f1o siguiente. Los plazos son r\u00edgidos y el SAT aplica recargos e infracciones de forma autom\u00e1tica ante retrasos.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pagos provisionales: a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes siguiente al periodo declarado.<\/li>\n<li>Declaraci\u00f3n anual de personas morales: durante el mes de marzo.<\/li>\n<li>DIOT (Declaraci\u00f3n Informativa de Operaciones con Terceros): mensual, para efectos de IVA.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para una compa\u00f1\u00eda acostumbrada al modelo de la AEAT, el calendario del SAT exige una adaptaci\u00f3n operativa real. No es m\u00e1s complejo, pero s\u00ed diferente, y confundir ambos marcos es uno de los errores m\u00e1s frecuentes en los primeros meses de operaci\u00f3n.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-acd5181 elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-elementskit-heading\" data-id=\"acd5181\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;_animation&quot;:&quot;fadeInUp&quot;,&quot;_animation_delay&quot;:200}\" data-widget_type=\"elementskit-heading.default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"ekit-wid-con\" ><div class=\"ekit-heading elementskit-section-title-wraper text_left   ekit_heading_tablet-   ekit_heading_mobile-\"><h2 class=\"ekit-heading--title elementskit-section-title \">IVA en M\u00e9xico: diferencias clave con el <span><span>sistema espa\u00f1ol<\/span><\/span><\/h2><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-98a2832 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"98a2832\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>El Impuesto al Valor Agregado en M\u00e9xico funciona bajo una l\u00f3gica similar al IVA europeo, pero con diferencias operativas que generan confusi\u00f3n frecuente en compa\u00f1\u00edas que llegan desde Espa\u00f1a. La tasa general es del\u00a0<strong>16%<\/strong>\u00a0y aplica sobre la enajenaci\u00f3n de bienes, la prestaci\u00f3n de servicios independientes, el uso o goce temporal de bienes y la importaci\u00f3n de bienes y servicios.<\/p>\n<p>No existe en M\u00e9xico la distinci\u00f3n espa\u00f1ola entre tipo general, reducido y superreducido. La escala es m\u00e1s simple: tasa general del 16%, tasa del 0% para ciertos bienes y servicios, y exenciones espec\u00edficas. Conocer qu\u00e9 actividades caen en cada categor\u00eda es fundamental antes de emitir la primera factura.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tasa 0% vs. exento: una distinci\u00f3n con consecuencias reales<\/h3>\n<p>Esta es una de las diferencias que m\u00e1s sorprende a sociedades extranjeras que operan por primera vez en M\u00e9xico.\u00a0<strong>Tasa 0% y exento no son lo mismo<\/strong>, y confundirlos tiene consecuencias directas en la recuperaci\u00f3n del IVA acreditable.<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tasa 0%:<\/strong>\u00a0el IVA se causa a tasa cero, pero el contribuyente s\u00ed puede acreditar el IVA pagado en sus gastos e insumos. Aplica, entre otros, a alimentos no procesados, medicamentos de patente y exportaci\u00f3n de bienes y servicios.<\/li>\n<li><strong>Exento:<\/strong>\u00a0la actividad no genera IVA, pero tampoco permite acreditar el impuesto pagado en los gastos relacionados con esa actividad. Aplica a servicios m\u00e9dicos, educaci\u00f3n, transporte terrestre de personas y algunos servicios financieros.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Una empresa que mezcla actividades gravadas con actividades exentas debe aplicar el c\u00e1lculo de\u00a0<strong>prorrata<\/strong>\u00a0para determinar qu\u00e9 porcentaje del IVA acreditable puede recuperar. Es un mecanismo t\u00e9cnico que requiere control contable preciso desde el inicio.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9gimen de IVA en la zona fronteriza<\/h3>\n<p>Las compa\u00f1\u00edas que operan en la franja fronteriza norte de M\u00e9xico \u2014municipios como Tijuana, Ciudad Ju\u00e1rez, Mexicali o Nuevo Laredo\u2014 aplican una tasa reducida del\u00a0<strong>8%<\/strong>\u00a0sobre las actividades realizadas en esa zona, siempre que se cumplan los requisitos de residencia y operaci\u00f3n efectiva en la regi\u00f3n.<\/p>\n<p>Para grupos internacionales que eval\u00faan establecerse en el norte del pa\u00eds por razones log\u00edsticas o de nearshoring, este beneficio es relevante y debe considerarse en la planificaci\u00f3n fiscal desde el inicio.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Diferencias operativas frente al IVA espa\u00f1ol<\/h3>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table class=\"has-fixed-layout\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Concepto<\/th>\n<th>IVA Espa\u00f1a<\/th>\n<th>IVA M\u00e9xico<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Tasa general<\/td>\n<td>21%<\/td>\n<td>16%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Tasas reducidas<\/td>\n<td>10% y 4%<\/td>\n<td>No existen (solo 0% y exento)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Tasa en zona fronteriza<\/td>\n<td>No aplica<\/td>\n<td>8%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Periodicidad de declaraci\u00f3n<\/td>\n<td>Trimestral (r\u00e9gimen general) \/ mensual (grandes empresas)<\/td>\n<td>Mensual para todas las personas morales<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Facturaci\u00f3n electr\u00f3nica obligatoria<\/td>\n<td>S\u00ed (SII \/ TicketBAI seg\u00fan CCAA)<\/td>\n<td>S\u00ed \u2014 CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Declaraci\u00f3n informativa de operaciones<\/td>\n<td>Modelo 347<\/td>\n<td>DIOT (mensual)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El CFDI: la factura electr\u00f3nica mexicana que no admite excepciones<\/h3>\n<p>En M\u00e9xico, toda operaci\u00f3n comercial debe respaldarse con un\u00a0<strong>Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)<\/strong>\u00a0emitido a trav\u00e9s de un PAC (Proveedor Autorizado de Certificaci\u00f3n) validado por el SAT. No existe facturaci\u00f3n en papel con validez fiscal.<\/p>\n<p>Para una sociedad extranjera que comienza a operar, esto significa que antes de emitir o recibir la primera factura necesita tener activo su RFC, su certificado de sello digital y un sistema de facturaci\u00f3n compatible con los est\u00e1ndares del SAT vigentes en 2025\u20132026. Operar sin CFDI v\u00e1lido impide deducir gastos e invalida el IVA acreditable de esas operaciones.<\/p>\n<p>El SAT cruza la informaci\u00f3n de los CFDI emitidos y recibidos en tiempo casi real. Es uno de los sistemas de trazabilidad fiscal m\u00e1s avanzados de Am\u00e9rica Latina, y subestimarlo es un error que se paga en auditor\u00edas.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5703e6a elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-elementskit-heading\" data-id=\"5703e6a\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;_animation&quot;:&quot;fadeInUp&quot;,&quot;_animation_delay&quot;:200}\" data-widget_type=\"elementskit-heading.default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"ekit-wid-con\" ><div class=\"ekit-heading elementskit-section-title-wraper text_left   ekit_heading_tablet-   ekit_heading_mobile-\"><h2 class=\"ekit-heading--title elementskit-section-title \">Obligaciones ante el SAT desde el <span><span>primer d\u00eda de operaci\u00f3n<\/span><\/span><\/h2><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-462a26a elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"462a26a\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>Una sociedad extranjera que comienza a operar en M\u00e9xico no tiene un per\u00edodo de gracia para regularizarse fiscalmente. Las obligaciones ante el SAT nacen desde el momento en que se realiza el primer acto o actividad con efectos fiscales en territorio mexicano, ya sea una venta, una prestaci\u00f3n de servicios o la firma de un contrato con efectos econ\u00f3micos locales.<\/p>\n<p>El desconocimiento no exime de sanciones. Y el SAT, a diferencia de lo que muchas compa\u00f1\u00edas europeas asumen, no env\u00eda avisos previos antes de iniciar un procedimiento de fiscalizaci\u00f3n.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El RFC: el primer paso que no puede postergarse<\/h3>\n<p>El\u00a0<strong>Registro Federal de Contribuyentes (RFC)<\/strong>\u00a0es el identificador fiscal de cualquier persona f\u00edsica o moral en M\u00e9xico. Sin RFC activo no es posible emitir ni recibir CFDI v\u00e1lidos, abrir cuentas bancarias empresariales, contratar empleados formalmente ni deducir ning\u00fan gasto ante el SAT.<\/p>\n<p>Para una empresa extranjera, el proceso de obtenci\u00f3n del RFC depende de la estructura jur\u00eddica adoptada:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Filial constituida en M\u00e9xico (S.A. de C.V. o S.A.S.):<\/strong>\u00a0el RFC se obtiene durante el proceso de constituci\u00f3n ante notario, junto con la inscripci\u00f3n en el Registro P\u00fablico de Comercio.<\/li>\n<li><strong>Establecimiento permanente de empresa extranjera:<\/strong>\u00a0la compa\u00f1\u00eda debe inscribirse directamente ante el SAT como residente en el extranjero con establecimiento permanente, con documentaci\u00f3n apostillada y traducida al espa\u00f1ol.<\/li>\n<li><strong>Empresa extranjera sin establecimiento permanente:<\/strong>\u00a0puede requerirse inscripci\u00f3n en el RFC si realiza actividades gravadas de forma habitual, especialmente tras las reformas al r\u00e9gimen de plataformas digitales.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Obligaciones fiscales recurrentes: el calendario que hay que dominar<\/h3>\n<p>Una vez activo el RFC, las obligaciones peri\u00f3dicas ante el SAT son continuas y con fechas inamovibles. El incumplimiento genera recargos autom\u00e1ticos del\u00a0<strong>1,47% mensual<\/strong>\u00a0sobre el importe no pagado (tasa vigente 2025\u20132026), m\u00e1s multas formales que pueden oscilar entre los 1.400 y los 34.730 pesos mexicanos por cada obligaci\u00f3n omitida.<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table class=\"has-fixed-layout\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Obligaci\u00f3n<\/th>\n<th>Periodicidad<\/th>\n<th>Fecha l\u00edmite<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Pago provisional de ISR<\/td>\n<td>Mensual<\/td>\n<td>D\u00eda 17 del mes siguiente<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Declaraci\u00f3n mensual de IVA<\/td>\n<td>Mensual<\/td>\n<td>D\u00eda 17 del mes siguiente<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>DIOT (Declaraci\u00f3n Informativa de Operaciones con Terceros)<\/td>\n<td>Mensual<\/td>\n<td>D\u00eda 17 del mes siguiente<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Retenciones de ISR e IVA a terceros<\/td>\n<td>Mensual<\/td>\n<td>D\u00eda 17 del mes siguiente<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Declaraci\u00f3n anual personas morales<\/td>\n<td>Anual<\/td>\n<td>Mes de marzo del ejercicio siguiente<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Declaraci\u00f3n informativa de precios de transferencia<\/td>\n<td>Anual<\/td>\n<td>Mes de diciembre (ejercicio en curso)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Obligaciones laborales y de seguridad social vinculadas al SAT<\/h3>\n<p>Si la compa\u00f1\u00eda contrata personal en M\u00e9xico, las obligaciones fiscales se ampl\u00edan. El empleador debe retener y enterar el ISR de n\u00f3mina de cada trabajador, realizar aportaciones al\u00a0<strong>IMSS<\/strong>\u00a0(Instituto Mexicano del Seguro Social), al\u00a0<strong>INFONAVIT<\/strong>\u00a0(fondo de vivienda) y gestionar el c\u00e1lculo anual de la participaci\u00f3n de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).<\/p>\n<p>Estas obligaciones no son opcionales ni postergables. El IMSS y el INFONAVIT tienen sus propios procesos de fiscalizaci\u00f3n, independientes del SAT, y las diferencias en determinaci\u00f3n de cuotas patronales son una fuente frecuente de contingencias en grupos internacionales reci\u00e9n instalados.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Buz\u00f3n Tributario: la comunicaci\u00f3n oficial con el SAT es electr\u00f3nica<\/h3>\n<p>Desde 2020, el SAT notifica de forma oficial a trav\u00e9s del\u00a0<strong>Buz\u00f3n Tributario<\/strong>, un sistema de mensajer\u00eda electr\u00f3nica vinculado al RFC. Requerimientos, resoluciones, invitaciones a corregir y actos de fiscalizaci\u00f3n se notifican por esta v\u00eda.<\/p>\n<p>Una empresa que no tiene habilitado su Buz\u00f3n Tributario o que no lo monitorea de forma activa puede perder plazos de respuesta ante requerimientos del SAT sin haber recibido ninguna comunicaci\u00f3n f\u00edsica. En la pr\u00e1ctica, esto equivale a operar con los ojos cerrados frente a la autoridad fiscal.<\/p>\n<p>Para cualquier sociedad en proceso de instalaci\u00f3n, habilitar el Buz\u00f3n Tributario y designar a un representante legal con poderes fiscales amplios es una de las primeras acciones que debe ejecutarse, no una tarea que puede dejarse para despu\u00e9s. Si a\u00fan est\u00e1s definiendo la estructura jur\u00eddica con la que operar\u00e1s, nuestra gu\u00eda sobre\u00a0<a href=\"https:\/\/spain.ascgmty.com.mx\/abrir-empresa-en-mexico-desde-espana\">c\u00f3mo abrir empresa en M\u00e9xico desde Espa\u00f1a<\/a>\u00a0detalla cada paso del proceso de constituci\u00f3n y los poderes notariales necesarios.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5520385 elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-elementskit-heading\" data-id=\"5520385\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;_animation&quot;:&quot;fadeInUp&quot;,&quot;_animation_delay&quot;:200}\" data-widget_type=\"elementskit-heading.default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"ekit-wid-con\" ><div class=\"ekit-heading elementskit-section-title-wraper text_left   ekit_heading_tablet-   ekit_heading_mobile-\"><h2 class=\"ekit-heading--title elementskit-section-title \">Doble tributaci\u00f3n Espa\u00f1a-M\u00e9xico: <span><span>c\u00f3mo evitarla con el CDI<\/span><\/span><\/h2><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-5c54e8f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"5c54e8f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo funciona la doble tributaci\u00f3n Espa\u00f1a-M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>La doble tributaci\u00f3n ocurre cuando una misma renta queda sujeta a impuestos en dos pa\u00edses simult\u00e1neamente. Espa\u00f1a y M\u00e9xico tienen en vigor un Convenio para Evitar la Doble Imposici\u00f3n (CDI) desde 1994, que establece qu\u00e9 pa\u00eds tiene derecho preferente a gravar cada tipo de renta y bajo qu\u00e9 condiciones el otro pa\u00eds debe aplicar una exenci\u00f3n o deducci\u00f3n.<\/p>\n<p>El CDI no elimina autom\u00e1ticamente todos los impuestos en uno de los dos pa\u00edses. Lo que hace es distribuir la potestad tributaria entre Espa\u00f1a y M\u00e9xico seg\u00fan el tipo de renta, la estructura de la empresa y su vinculaci\u00f3n con cada territorio. Aplicarlo correctamente requiere an\u00e1lisis caso por caso, no una lectura gen\u00e9rica del convenio.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Qu\u00e9 rentas cubre el CDI y c\u00f3mo afecta a grupos con presencia en ambos pa\u00edses<\/h3>\n<p>El convenio Espa\u00f1a-M\u00e9xico regula el tratamiento fiscal de los principales tipos de renta que genera una compa\u00f1\u00eda internacional con presencia en M\u00e9xico. Estos son los m\u00e1s relevantes en la pr\u00e1ctica:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Beneficios empresariales:<\/strong>\u00a0M\u00e9xico solo puede gravar los beneficios de una sociedad extranjera si esta tiene establecimiento permanente en territorio mexicano. Sin ese establecimiento, los beneficios tributan exclusivamente en Espa\u00f1a.<\/li>\n<li><strong>Dividendos:<\/strong>\u00a0la retenci\u00f3n en M\u00e9xico se limita al 5% si el beneficiario efectivo posee al menos el 25% del capital de la empresa mexicana, y al 15% en los dem\u00e1s casos. Sin CDI, la retenci\u00f3n est\u00e1ndar es del 10%.<\/li>\n<li><strong>Intereses:<\/strong>\u00a0la retenci\u00f3n m\u00e1xima en M\u00e9xico se reduce al 10% para la mayor\u00eda de supuestos, frente a tasas que pueden llegar al 21% sin aplicaci\u00f3n del convenio.<\/li>\n<li><strong>Regal\u00edas:<\/strong>\u00a0la retenci\u00f3n se limita al 10% sobre c\u00e1nones por uso de marca, patentes o know-how, frente al 25\u201335% que aplica sin CDI.<\/li>\n<li><strong>Ganancias de capital:<\/strong>\u00a0la venta de acciones de una empresa mexicana por parte de un residente fiscal espa\u00f1ol puede estar sujeta a tributaci\u00f3n en M\u00e9xico si m\u00e1s del 50% del valor de esas acciones proviene de bienes inmuebles situados en M\u00e9xico.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El m\u00e9todo de exenci\u00f3n y el m\u00e9todo de imputaci\u00f3n: c\u00f3mo Espa\u00f1a evita gravar lo ya tributado<\/h3>\n<p>Cuando una sociedad obtiene rentas que ya han tributado en M\u00e9xico, Espa\u00f1a aplica uno de dos m\u00e9todos para evitar la doble imposici\u00f3n:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>M\u00e9todo de exenci\u00f3n:<\/strong>\u00a0la renta obtenida en M\u00e9xico queda exenta de tributaci\u00f3n en Espa\u00f1a. Aplica principalmente a dividendos de filiales mexicanas que cumplen los requisitos de participaci\u00f3n y actividad del art\u00edculo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.<\/li>\n<li><strong>M\u00e9todo de imputaci\u00f3n ordinaria:<\/strong>\u00a0la renta se incluye en la base imponible espa\u00f1ola, pero se deduce el impuesto pagado en M\u00e9xico hasta el l\u00edmite de lo que corresponder\u00eda pagar en Espa\u00f1a por esa misma renta.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La elecci\u00f3n del m\u00e9todo \u2014o la combinaci\u00f3n de ambos seg\u00fan el tipo de renta\u2014 tiene consecuencias directas en la carga fiscal global del grupo. No es una decisi\u00f3n que deba tomarse sin an\u00e1lisis previo de la estructura completa.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Errores frecuentes al aplicar el CDI en operaciones Espa\u00f1a-M\u00e9xico<\/h3>\n<p>El convenio existe, pero aplicarlo mal puede ser tan costoso como no aplicarlo. Estos son los errores que aparecen con m\u00e1s frecuencia en compa\u00f1\u00edas con operaciones en ambos pa\u00edses:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Asumir que el CDI exime autom\u00e1ticamente de todas las retenciones en M\u00e9xico sin acreditar debidamente la residencia fiscal espa\u00f1ola ante el pagador mexicano.<\/li>\n<li>No obtener el\u00a0<strong>certificado de residencia fiscal<\/strong>\u00a0emitido por la AEAT, que es el documento que el SAT exige para aplicar los beneficios del convenio.<\/li>\n<li>Confundir la exenci\u00f3n de dividendos con la exenci\u00f3n total de la actividad, cuando la sociedad s\u00ed tiene establecimiento permanente en M\u00e9xico.<\/li>\n<li>No considerar las cl\u00e1usulas antiabuso del CDI, que el SAT aplica con criterio cada vez m\u00e1s estricto desde 2020.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>La diferencia entre aplicar bien o mal el CDI puede suponer miles de euros en retenciones innecesarias o en contingencias fiscales no previstas.<\/strong>\u00a0En IBERMEX analizamos la estructura fiscal transfronteriza de tu grupo y determinamos exactamente qu\u00e9 beneficios del convenio aplican a tu caso.\u00a0<a href=\"https:\/\/spain.ascgmty.com.mx\/contacto\">Solicita una consulta con nuestro equipo fiscal.<\/a><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-d45ee90 elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-elementskit-heading\" data-id=\"d45ee90\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;_animation&quot;:&quot;fadeInUp&quot;,&quot;_animation_delay&quot;:200}\" data-widget_type=\"elementskit-heading.default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"ekit-wid-con\" ><div class=\"ekit-heading elementskit-section-title-wraper text_left   ekit_heading_tablet-   ekit_heading_mobile-\"><h2 class=\"ekit-heading--title elementskit-section-title \">Precios de transferencia: el error fiscal m\u00e1s caro <span><span>en expansiones Espa\u00f1a-M\u00e9xico<\/span><\/span><\/h2><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-e643ba4 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"e643ba4\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 son los precios de transferencia y por qu\u00e9 afectan a empresas espa\u00f1olas con filial en M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>Los precios de transferencia son los valores pactados en operaciones entre empresas del mismo grupo \u2014por ejemplo, entre una matriz espa\u00f1ola y su filial mexicana. El SAT exige que esos precios reflejen condiciones de mercado entre partes independientes. Si no es as\u00ed, puede rechazar deducciones, reliquidar impuestos y aplicar multas con hasta cinco a\u00f1os de retroactividad.<\/p>\n<p>Esta es el \u00e1rea donde m\u00e1s contingencias fiscales acumulan las compa\u00f1\u00edas internacionales con presencia en M\u00e9xico. No por evasi\u00f3n, sino por no documentar correctamente la l\u00f3gica econ\u00f3mica detr\u00e1s de las operaciones intercompany. El SAT no necesita demostrar intenci\u00f3n: le basta con que el precio no se sostenga ante un an\u00e1lisis de comparabilidad.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Qu\u00e9 operaciones est\u00e1n sujetas a control de precios de transferencia<\/h3>\n<p>Cualquier transacci\u00f3n entre la filial mexicana y su matriz \u2014o cualquier otra empresa vinculada del grupo\u2014 queda dentro del \u00e1mbito de los precios de transferencia. Las m\u00e1s frecuentes en expansiones al mercado mexicano son:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Prestaci\u00f3n de servicios de gesti\u00f3n, administraci\u00f3n o soporte corporativo de la matriz a la filial.<\/li>\n<li>Licencias de uso de marca, software o propiedad intelectual.<\/li>\n<li>Pr\u00e9stamos intercompany y financiaci\u00f3n intragrupo.<\/li>\n<li>Compraventa de bienes o mercanc\u00edas entre empresas del mismo grupo.<\/li>\n<li>Acuerdos de distribuci\u00f3n exclusiva o de agencia comercial.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El ejemplo que lo hace concreto<\/h3>\n<p>La matriz factura servicios de gesti\u00f3n a su filial mexicana por 50.000 euros anuales. Si ese precio no refleja condiciones de mercado \u2014es decir, si una empresa independiente no pagar\u00eda esa cantidad por servicios equivalentes\u2014 el SAT puede impugnar la deducci\u00f3n completa en M\u00e9xico y reliquidar el ISR correspondiente, con recargos e intereses de hasta cinco ejercicios anteriores.<\/p>\n<p>En ese escenario, la filial habr\u00e1 deducido un gasto que el SAT considera artificioso, y la matriz habr\u00e1 declarado un ingreso que quiz\u00e1s no tribute correctamente bajo el CDI. El problema no es solo mexicano: se convierte en una contingencia fiscal bilateral que afecta a ambas entidades del grupo simult\u00e1neamente.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Obligaciones formales de documentaci\u00f3n en M\u00e9xico 2025\u20132026<\/h3>\n<p>La legislaci\u00f3n mexicana exige que las empresas con operaciones vinculadas mantengan documentaci\u00f3n soporte que justifique los precios pactados. Esta obligaci\u00f3n no es opcional y tiene plazos concretos:<\/p>\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Estudio de precios de transferencia:<\/strong>\u00a0debe elaborarse anualmente y estar disponible antes de presentar la declaraci\u00f3n anual. Documenta la metodolog\u00eda utilizada y el an\u00e1lisis de comparabilidad.<\/li>\n<li><strong>Declaraci\u00f3n informativa de operaciones con partes relacionadas (Anexo 9 de la DIM):<\/strong>\u00a0se presenta junto con la declaraci\u00f3n anual en marzo.<\/li>\n<li><strong>Reporte Local, Maestro y Pa\u00eds por Pa\u00eds (BEPS):<\/strong>\u00a0obligatorio para grupos multinacionales que superen los umbrales de ingresos consolidados establecidos por el SAT \u201412.000 millones de pesos para el Reporte Pa\u00eds por Pa\u00eds en el ejercicio 2025\u20132026.<\/li>\n<\/ul>\n<p>No presentar la documentaci\u00f3n requerida, o presentarla de forma incompleta, genera multas formales independientes de cualquier ajuste al impuesto. El SAT puede sancionar la omisi\u00f3n documental aunque los precios sean correctos.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Los m\u00e9todos que acepta el SAT para justificar precios<\/h3>\n<p>M\u00e9xico sigue las directrices de la OCDE en materia de precios de transferencia. Los m\u00e9todos aceptados son los mismos que en Espa\u00f1a, aunque el SAT tiene preferencias en su aplicaci\u00f3n pr\u00e1ctica:<\/p>\n<figure class=\"wp-block-table\">\n<table class=\"has-fixed-layout\">\n<thead>\n<tr>\n<th>M\u00e9todo<\/th>\n<th>Aplicaci\u00f3n habitual<\/th>\n<th>Preferencia SAT<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Precio Comparable No Controlado (CUP)<\/td>\n<td>Bienes con mercado de referencia claro<\/td>\n<td>Alta \u2014 si existe comparable<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Precio de Reventa (RPM)<\/td>\n<td>Distribuidores que no a\u00f1aden valor significativo<\/td>\n<td>Media<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Costo Adicionado (CPM)<\/td>\n<td>Manufactura y prestaci\u00f3n de servicios<\/td>\n<td>Media<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>M\u00e1rgenes Transaccionales de Utilidad de Operaci\u00f3n (TNMM)<\/td>\n<td>Servicios, distribuci\u00f3n, manufactura por contrato<\/td>\n<td>Alta \u2014 m\u00e9todo m\u00e1s utilizado en M\u00e9xico<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Partici\u00f3n de Utilidades (PSM)<\/td>\n<td>Operaciones integradas con intangibles \u00fanicos<\/td>\n<td>Baja \u2014 solo si otros m\u00e9todos no aplican<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/figure>\n<p>La elecci\u00f3n del m\u00e9todo no es arbitraria. Depende del tipo de operaci\u00f3n, la disponibilidad de comparables en bases de datos reconocidas y el perfil funcional de cada entidad del grupo. Un estudio mal metodol\u00f3gico es tan vulnerable ante el SAT como no tener estudio.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Acuerdo Anticipado de Precios (APA): la herramienta que pocas compa\u00f1\u00edas usan<\/h3>\n<p>Los grupos con volumen significativo de operaciones intercompany pueden solicitar al SAT un\u00a0<strong>Acuerdo Anticipado de Precios (APA)<\/strong>, mediante el cual la autoridad valida por anticipado la metodolog\u00eda y los precios pactados para ejercicios futuros. Reduce la incertidumbre y elimina el riesgo de ajuste retroactivo en las operaciones cubiertas por el acuerdo.<\/p>\n<p>Es un proceso largo \u2014puede tomar entre 18 y 36 meses\u2014 pero para grupos con operaciones recurrentes y de alto valor entre Espa\u00f1a y M\u00e9xico representa una ventaja de planificaci\u00f3n fiscal considerable. Tambi\u00e9n existe la modalidad bilateral, coordinada entre la AEAT y el SAT, que cubre simult\u00e1neamente ambas jurisdicciones.<\/p>\n<p>Para profundizar en las implicaciones espec\u00edficas de las operaciones intercompany en tu estructura, puedes consultar nuestra gu\u00eda sobre precios de transferencia en M\u00e9xico, donde desarrollamos los m\u00e9todos, la documentaci\u00f3n requerida y los criterios de fiscalizaci\u00f3n del SAT con mayor detalle.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-ef77f35 elementor-invisible elementor-widget elementor-widget-elementskit-heading\" data-id=\"ef77f35\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-settings=\"{&quot;_animation&quot;:&quot;fadeInUp&quot;,&quot;_animation_delay&quot;:200}\" data-widget_type=\"elementskit-heading.default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"ekit-wid-con\" ><div class=\"ekit-heading elementskit-section-title-wraper text_left   ekit_heading_tablet-   ekit_heading_mobile-\"><h2 class=\"ekit-heading--title elementskit-section-title \">Preguntas frecuentes sobre fiscalidad de <span><span>empresas extranjeras en M\u00e9xico<\/span><\/span><\/h2><\/div><\/div>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-761036f elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"761036f\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 impuestos paga una empresa extranjera en M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>Las empresas extranjeras que operan en M\u00e9xico est\u00e1n sujetas principalmente al ISR al 30% sobre utilidad fiscal y al IVA al 16% sobre actos y actividades comerciales. Las tasas y la forma de tributar dependen de si la compa\u00f1\u00eda tiene o no establecimiento permanente en territorio mexicano.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfUna sociedad extranjera paga impuestos en M\u00e9xico desde el primer d\u00eda?<\/h3>\n<p>S\u00ed. Las obligaciones fiscales nacen desde la primera operaci\u00f3n con efectos fiscales en M\u00e9xico. Si opera a trav\u00e9s de una filial constituida localmente, las obligaciones surgen desde la inscripci\u00f3n ante el SAT. No existe ning\u00fan per\u00edodo de gracia.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEs obligatorio registrarse ante el SAT si la compa\u00f1\u00eda no tiene oficina en M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>Depende del tipo de actividad. Una sociedad extranjera que presta servicios o vende bienes a clientes mexicanos de forma habitual puede generar obligaciones de registro ante el SAT aunque no tenga oficina f\u00edsica, especialmente tras las reformas al r\u00e9gimen de plataformas digitales vigentes en 2025\u20132026.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo funciona la doble tributaci\u00f3n Espa\u00f1a-M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>Espa\u00f1a y M\u00e9xico tienen en vigor un Convenio para Evitar la Doble Imposici\u00f3n (CDI) desde 1994. El convenio establece qu\u00e9 pa\u00eds tiene potestad preferente para gravar cada tipo de renta y bajo qu\u00e9 condiciones el otro pa\u00eds aplica exenci\u00f3n o deducci\u00f3n. Su aplicaci\u00f3n requiere acreditar la residencia fiscal espa\u00f1ola ante el pagador mexicano mediante certificado emitido por la AEAT.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEl CDI Espa\u00f1a-M\u00e9xico aplica de forma autom\u00e1tica?<\/h3>\n<p>No. Para aplicar las tasas reducidas del convenio, la sociedad debe presentar un certificado de residencia fiscal emitido por la AEAT, apostillado y vigente. Sin ese documento, el retenedor mexicano est\u00e1 obligado a aplicar las tasas dom\u00e9sticas completas, que pueden llegar al 35% seg\u00fan el tipo de renta.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 son los precios de transferencia y por qu\u00e9 afectan a empresas espa\u00f1olas con filial en M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>Los precios de transferencia son los valores pactados en operaciones entre empresas del mismo grupo, como una matriz espa\u00f1ola y su filial mexicana. El SAT exige que esos precios reflejen condiciones de mercado entre partes independientes. Si no es as\u00ed, puede rechazar deducciones y reliquidar impuestos con hasta cinco a\u00f1os de retroactividad.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo es obligatorio elaborar un estudio de precios de transferencia en M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>Toda empresa residente en M\u00e9xico que realice operaciones con partes relacionadas en el extranjero est\u00e1 obligada a documentar que sus precios cumplen el principio de plena competencia. El estudio debe estar elaborado antes de presentar la declaraci\u00f3n anual de ISR y conservarse durante cinco a\u00f1os, que es el plazo de prescripci\u00f3n fiscal en M\u00e9xico.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 diferencia hay entre una sucursal y una filial en t\u00e9rminos fiscales en M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>Una sucursal es una extensi\u00f3n de la empresa extranjera sin personalidad jur\u00eddica propia y tributa como establecimiento permanente solo por los ingresos atribuibles a su actividad en M\u00e9xico. Una filial es una sociedad mexicana independiente que tributa como persona moral residente en M\u00e9xico sobre la totalidad de sus ingresos, con el conjunto completo de obligaciones fiscales.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfPuede una empresa extranjera recuperar el IVA pagado en M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>S\u00ed, siempre que el IVA corresponda a gastos vinculados a actividades gravadas y se cuente con los CFDI v\u00e1lidos emitidos por los proveedores. La solicitud de devoluci\u00f3n se tramita ante el SAT y puede resolverse en uno a tres meses. Las compa\u00f1\u00edas con actividades exentas tienen limitaciones en el IVA acreditable que pueden recuperar.<\/p>\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es el CFDI y por qu\u00e9 es obligatorio en M\u00e9xico?<\/h3>\n<p>El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la factura electr\u00f3nica oficial en M\u00e9xico, emitida a trav\u00e9s de un Proveedor Autorizado de Certificaci\u00f3n validado por el SAT. Sin CFDI v\u00e1lido no es posible deducir gastos ni acreditar IVA. No existe facturaci\u00f3n en papel con validez fiscal para personas morales en M\u00e9xico.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-a3b2aee elementor-widget elementor-widget-html\" data-id=\"a3b2aee\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"html.default\">\n\t\t\t\t\t<script type=\"application\/ld+json\">\r\n{\r\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\r\n  \"@type\": \"FAQPage\",\r\n  \"mainEntity\": [\r\n    {\r\n      \"@type\": \"Question\",\r\n      \"name\": \"\u00bfQu\u00e9 impuestos paga una empresa extranjera en M\u00e9xico?\",\r\n      \"acceptedAnswer\": {\r\n        \"@type\": \"Answer\",\r\n        \"text\": \"Las empresas extranjeras que operan en M\u00e9xico est\u00e1n sujetas principalmente al ISR al 30% sobre utilidad fiscal y al IVA al 16% sobre actos y actividades comerciales. 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Una planificaci\u00f3n fiscal bien ejecutada antes de la primera operaci\u00f3n evita auditor\u00edas, duplicidades impositivas y errores en precios de transferencia que el SAT puede revisar con hasta cinco a\u00f1os de retroactividad.<\/p>\n<p>Si todav\u00eda est\u00e1s definiendo la estructura con la que entrar\u00e1s al mercado mexicano, el punto de partida est\u00e1 en nuestra gu\u00eda completa sobre\u00a0<a href=\"https:\/\/spain.ascgmty.com.mx\/abrir-empresa-en-mexico-desde-espana\">c\u00f3mo abrir empresa en M\u00e9xico desde Espa\u00f1a<\/a>, donde cubrimos desde la elecci\u00f3n del tipo societario hasta los pasos ante el notario y el SAT. Para aspectos fiscales espec\u00edficos, puedes profundizar en nuestras gu\u00edas sobre\u00a0<a href=\"https:\/\/spain.ascgmty.com.mx\/isr-empresas-extranjeras-mexico\">ISR para empresas extranjeras en M\u00e9xico<\/a>\u00a0y\u00a0<a href=\"https:\/\/spain.ascgmty.com.mx\/como-evitar-doble-tributacion-mexico-espana\">c\u00f3mo evitar la doble tributaci\u00f3n M\u00e9xico-Espa\u00f1a<\/a>.<\/p>\n<p>En IBERMEX acompa\u00f1amos a compa\u00f1\u00edas internacionales y grupos espa\u00f1oles durante todo el proceso de expansi\u00f3n, desde la constituci\u00f3n de la sociedad hasta el cumplimiento fiscal y corporativo continuo, ofreciendo una visi\u00f3n integral entre Espa\u00f1a y M\u00e9xico.<\/p>\n<p><strong>\u00bfListo para estructurar tu presencia fiscal en M\u00e9xico con seguridad?<\/strong>\u00a0En IBERMEX analizamos tu caso, definimos la estructura \u00f3ptima y te acompa\u00f1amos en cada obligaci\u00f3n ante el SAT. Sin sorpresas, sin contingencias evitables.\u00a0<a href=\"https:\/\/spain.ascgmty.com.mx\/contacto\">Habla con nuestro equipo y empieza con el pie derecho.<\/a><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los impuestos para empresas extranjeras en M\u00e9xico dependen de m\u00faltiples factores: la estructura jur\u00eddica elegida, la existencia o no de establecimiento permanente, el tipo de actividad desarrollada y la relaci\u00f3n fiscal entre el pa\u00eds de origen y M\u00e9xico. 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