Impuestos para Empresas Extranjeras en México: guía fiscal completa para empresas españolas
Los impuestos para empresas extranjeras en México dependen de múltiples factores: la estructura jurídica elegida, la existencia o no de establecimiento permanente, el tipo de actividad desarrollada y la relación fiscal entre el país de origen y México. Para las empresas españolas, además, entran en juego aspectos como la aplicación del Convenio para Evitar la Doble Imposición, las obligaciones ante el SAT y las reglas de precios de transferencia. Comprender estos elementos desde el inicio permite reducir riesgos fiscales, evitar contingencias futuras y planificar la expansión con mayor seguridad jurídica.
¿Qué impuestos paga una empresa extranjera en México?
Una empresa extranjera que opera en México está sujeta principalmente al Impuesto Sobre la Renta (ISR) y al Impuesto al Valor Agregado (IVA). El ISR grava los ingresos obtenidos en territorio mexicano a una tasa general del 30%, mientras que el IVA aplica al 16% sobre la mayoría de actos y actividades comerciales. La forma en que se tributa depende directamente de la estructura jurídica que adopte la empresa.
Esa respuesta es el punto de partida. Pero el sistema fiscal mexicano no funciona igual que el español, y las diferencias operativas son las que generan problemas reales cuando una sociedad extranjera llega sin preparación.
La mayoría de los errores no ocurren por desconocimiento del impuesto en sí, sino por no entender cómo, cuándo y ante quién se tributa en México. El SAT —la autoridad fiscal mexicana equivalente a la Agencia Tributaria española— tiene mecanismos de fiscalización robustos y plazos de prescripción que sorprenden a muchas compañías europeas.
Esta guía cubre los impuestos que aplican a empresas extranjeras en México, las obligaciones concretas ante el SAT desde el primer día de operación, el funcionamiento del Convenio para Evitar la Doble Imposición entre España y México, y los riesgos específicos en materia de precios de transferencia. Sin rodeos y con cifras vigentes para 2025–2026.
Si todavía estás en la fase previa y evalúas cómo constituir tu sociedad, antes de abordar la fiscalidad conviene tener clara la estructura jurídica. Puedes ver ese proceso en detalle en nuestra guía sobre
cómo abrir empresa en México desde España
.
Por qué el punto de partida importa más de lo que parece
El sistema fiscal mexicano no es intrínsecamente más complejo que el español. Lo que lo hace difícil para compañías internacionales es la distancia entre ambos marcos normativos: distintos criterios de residencia fiscal, distinto tratamiento de las retenciones, y una cultura de cumplimiento formal muy diferente a la europea.
Una sociedad extranjera que llega a México sin asesoría fiscal especializada puede cumplir formalmente con sus obligaciones en España y, al mismo tiempo, generar contingencias fiscales en México sin saberlo. No porque haya evasión, sino porque las reglas no son equivalentes y los vacíos se pagan.
Entender el sistema desde el principio —antes de facturar el primer peso— es la diferencia entre una expansión ordenada y una auditoría del SAT tres años después.
¿Tienes dudas sobre cómo tributará tu empresa en México? En IBERMEX analizamos tu estructura actual y te explicamos exactamente qué obligaciones fiscales aplican a tu caso antes de que comiences a operar. Solicita una consulta estratégica sin compromiso.
En IBERMEX acompañamos a compañías internacionales en sus procesos de expansión y establecimiento en México, integrando visión jurídica, fiscal y operativa para facilitar una entrada sólida al mercado mexicano. Nuestra experiencia en operaciones entre España y México nos permite anticipar los riesgos más frecuentes en materia de ISR, IVA, precios de transferencia y cumplimiento ante el SAT, y estructurar cada proceso conforme a las necesidades reales de cada grupo.
ISR para empresas extranjeras: cómo funciona y cuánto se paga
El Impuesto Sobre la Renta es el tributo central para cualquier empresa extranjera que genera ingresos en México. La tasa general es del 30% sobre la utilidad fiscal, sin diferencias por el origen del capital. Lo que sí varía —y de forma significativa— es la base sobre la que se calcula ese 30%, dependiendo de cómo esté estructurada la presencia de la compañía en territorio mexicano.
El primer criterio que aplica el SAT es determinar si la empresa tiene o no establecimiento permanente en México. De esa distinción depende prácticamente todo lo demás.
Establecimiento permanente: la distinción que lo cambia todo
Una sociedad extranjera tiene establecimiento permanente en México cuando cuenta con un lugar fijo de negocios desde el que realiza actividades de forma total o parcial. Esto incluye oficinas, sucursales, fábricas, talleres, minas, y también agentes que actúan de forma habitual en nombre de la empresa.
Si existe establecimiento permanente, la empresa tributa en México como residente fiscal por los ingresos atribuibles a ese establecimiento. Si no existe, los ingresos de fuente mexicana están sujetos a retención en la fuente, con tasas que varían según el tipo de ingreso.
- Con establecimiento permanente: ISR al 30% sobre utilidad fiscal, con obligación de presentar declaraciones anuales y pagos provisionales mensuales ante el SAT.
- Sin establecimiento permanente: retención en la fuente entre el 5% y el 35%, según el tipo de ingreso (dividendos, regalías, intereses, servicios).
- Filial constituida en México (S.A. de C.V. o S.A.S.): tributa como persona moral residente en México, con ISR al 30% sobre utilidad y obligaciones fiscales completas.
Tasas de retención más habituales para empresas sin establecimiento permanente
| Tipo de ingreso | Tasa de retención ISR 2025–2026 | Base de cálculo |
|---|---|---|
| Dividendos | 10% | Monto distribuido |
| Intereses (instituciones financieras) | 4,9% – 10% | Interés bruto pagado |
| Regalías por uso de marca o patente | 25% – 35% | Ingreso bruto |
| Servicios independientes | 25% | Contraprestación pactada |
| Arrendamiento de bienes inmuebles | 25% | Renta bruta |
Estas tasas pueden reducirse o eliminarse si entre España y México aplica el Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI). Esa cuestión se desarrolla más adelante en esta guía.
Pagos provisionales y declaración anual: el ritmo fiscal en México
A diferencia del modelo español, donde los pagos fraccionados tienen una lógica trimestral para muchas empresas, en México las personas morales realizan pagos provisionales mensuales de ISR. Se calculan sobre la utilidad fiscal acumulada del ejercicio, aplicando un coeficiente de utilidad derivado del ejercicio anterior.
El ejercicio fiscal en México es el año calendario: del 1 de enero al 31 de diciembre. La declaración anual se presenta durante el mes de marzo del año siguiente. Los plazos son rígidos y el SAT aplica recargos e infracciones de forma automática ante retrasos.
- Pagos provisionales: a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo declarado.
- Declaración anual de personas morales: durante el mes de marzo.
- DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros): mensual, para efectos de IVA.
Para una compañía acostumbrada al modelo de la AEAT, el calendario del SAT exige una adaptación operativa real. No es más complejo, pero sí diferente, y confundir ambos marcos es uno de los errores más frecuentes en los primeros meses de operación.
IVA en México: diferencias clave con el sistema español
El Impuesto al Valor Agregado en México funciona bajo una lógica similar al IVA europeo, pero con diferencias operativas que generan confusión frecuente en compañías que llegan desde España. La tasa general es del 16% y aplica sobre la enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes, el uso o goce temporal de bienes y la importación de bienes y servicios.
No existe en México la distinción española entre tipo general, reducido y superreducido. La escala es más simple: tasa general del 16%, tasa del 0% para ciertos bienes y servicios, y exenciones específicas. Conocer qué actividades caen en cada categoría es fundamental antes de emitir la primera factura.
Tasa 0% vs. exento: una distinción con consecuencias reales
Esta es una de las diferencias que más sorprende a sociedades extranjeras que operan por primera vez en México. Tasa 0% y exento no son lo mismo, y confundirlos tiene consecuencias directas en la recuperación del IVA acreditable.
- Tasa 0%: el IVA se causa a tasa cero, pero el contribuyente sí puede acreditar el IVA pagado en sus gastos e insumos. Aplica, entre otros, a alimentos no procesados, medicamentos de patente y exportación de bienes y servicios.
- Exento: la actividad no genera IVA, pero tampoco permite acreditar el impuesto pagado en los gastos relacionados con esa actividad. Aplica a servicios médicos, educación, transporte terrestre de personas y algunos servicios financieros.
Una empresa que mezcla actividades gravadas con actividades exentas debe aplicar el cálculo de prorrata para determinar qué porcentaje del IVA acreditable puede recuperar. Es un mecanismo técnico que requiere control contable preciso desde el inicio.
Régimen de IVA en la zona fronteriza
Las compañías que operan en la franja fronteriza norte de México —municipios como Tijuana, Ciudad Juárez, Mexicali o Nuevo Laredo— aplican una tasa reducida del 8% sobre las actividades realizadas en esa zona, siempre que se cumplan los requisitos de residencia y operación efectiva en la región.
Para grupos internacionales que evalúan establecerse en el norte del país por razones logísticas o de nearshoring, este beneficio es relevante y debe considerarse en la planificación fiscal desde el inicio.
Diferencias operativas frente al IVA español
| Concepto | IVA España | IVA México |
|---|---|---|
| Tasa general | 21% | 16% |
| Tasas reducidas | 10% y 4% | No existen (solo 0% y exento) |
| Tasa en zona fronteriza | No aplica | 8% |
| Periodicidad de declaración | Trimestral (régimen general) / mensual (grandes empresas) | Mensual para todas las personas morales |
| Facturación electrónica obligatoria | Sí (SII / TicketBAI según CCAA) | Sí — CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) |
| Declaración informativa de operaciones | Modelo 347 | DIOT (mensual) |
El CFDI: la factura electrónica mexicana que no admite excepciones
En México, toda operación comercial debe respaldarse con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitido a través de un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) validado por el SAT. No existe facturación en papel con validez fiscal.
Para una sociedad extranjera que comienza a operar, esto significa que antes de emitir o recibir la primera factura necesita tener activo su RFC, su certificado de sello digital y un sistema de facturación compatible con los estándares del SAT vigentes en 2025–2026. Operar sin CFDI válido impide deducir gastos e invalida el IVA acreditable de esas operaciones.
El SAT cruza la información de los CFDI emitidos y recibidos en tiempo casi real. Es uno de los sistemas de trazabilidad fiscal más avanzados de América Latina, y subestimarlo es un error que se paga en auditorías.
Obligaciones ante el SAT desde el primer día de operación
Una sociedad extranjera que comienza a operar en México no tiene un período de gracia para regularizarse fiscalmente. Las obligaciones ante el SAT nacen desde el momento en que se realiza el primer acto o actividad con efectos fiscales en territorio mexicano, ya sea una venta, una prestación de servicios o la firma de un contrato con efectos económicos locales.
El desconocimiento no exime de sanciones. Y el SAT, a diferencia de lo que muchas compañías europeas asumen, no envía avisos previos antes de iniciar un procedimiento de fiscalización.
El RFC: el primer paso que no puede postergarse
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC) es el identificador fiscal de cualquier persona física o moral en México. Sin RFC activo no es posible emitir ni recibir CFDI válidos, abrir cuentas bancarias empresariales, contratar empleados formalmente ni deducir ningún gasto ante el SAT.
Para una empresa extranjera, el proceso de obtención del RFC depende de la estructura jurídica adoptada:
- Filial constituida en México (S.A. de C.V. o S.A.S.): el RFC se obtiene durante el proceso de constitución ante notario, junto con la inscripción en el Registro Público de Comercio.
- Establecimiento permanente de empresa extranjera: la compañía debe inscribirse directamente ante el SAT como residente en el extranjero con establecimiento permanente, con documentación apostillada y traducida al español.
- Empresa extranjera sin establecimiento permanente: puede requerirse inscripción en el RFC si realiza actividades gravadas de forma habitual, especialmente tras las reformas al régimen de plataformas digitales.
Obligaciones fiscales recurrentes: el calendario que hay que dominar
Una vez activo el RFC, las obligaciones periódicas ante el SAT son continuas y con fechas inamovibles. El incumplimiento genera recargos automáticos del 1,47% mensual sobre el importe no pagado (tasa vigente 2025–2026), más multas formales que pueden oscilar entre los 1.400 y los 34.730 pesos mexicanos por cada obligación omitida.
| Obligación | Periodicidad | Fecha límite |
|---|---|---|
| Pago provisional de ISR | Mensual | Día 17 del mes siguiente |
| Declaración mensual de IVA | Mensual | Día 17 del mes siguiente |
| DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) | Mensual | Día 17 del mes siguiente |
| Retenciones de ISR e IVA a terceros | Mensual | Día 17 del mes siguiente |
| Declaración anual personas morales | Anual | Mes de marzo del ejercicio siguiente |
| Declaración informativa de precios de transferencia | Anual | Mes de diciembre (ejercicio en curso) |
Obligaciones laborales y de seguridad social vinculadas al SAT
Si la compañía contrata personal en México, las obligaciones fiscales se amplían. El empleador debe retener y enterar el ISR de nómina de cada trabajador, realizar aportaciones al IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social), al INFONAVIT (fondo de vivienda) y gestionar el cálculo anual de la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
Estas obligaciones no son opcionales ni postergables. El IMSS y el INFONAVIT tienen sus propios procesos de fiscalización, independientes del SAT, y las diferencias en determinación de cuotas patronales son una fuente frecuente de contingencias en grupos internacionales recién instalados.
Buzón Tributario: la comunicación oficial con el SAT es electrónica
Desde 2020, el SAT notifica de forma oficial a través del Buzón Tributario, un sistema de mensajería electrónica vinculado al RFC. Requerimientos, resoluciones, invitaciones a corregir y actos de fiscalización se notifican por esta vía.
Una empresa que no tiene habilitado su Buzón Tributario o que no lo monitorea de forma activa puede perder plazos de respuesta ante requerimientos del SAT sin haber recibido ninguna comunicación física. En la práctica, esto equivale a operar con los ojos cerrados frente a la autoridad fiscal.
Para cualquier sociedad en proceso de instalación, habilitar el Buzón Tributario y designar a un representante legal con poderes fiscales amplios es una de las primeras acciones que debe ejecutarse, no una tarea que puede dejarse para después. Si aún estás definiendo la estructura jurídica con la que operarás, nuestra guía sobre cómo abrir empresa en México desde España detalla cada paso del proceso de constitución y los poderes notariales necesarios.
Doble tributación España-México: cómo evitarla con el CDI
¿Cómo funciona la doble tributación España-México?
La doble tributación ocurre cuando una misma renta queda sujeta a impuestos en dos países simultáneamente. España y México tienen en vigor un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) desde 1994, que establece qué país tiene derecho preferente a gravar cada tipo de renta y bajo qué condiciones el otro país debe aplicar una exención o deducción.
El CDI no elimina automáticamente todos los impuestos en uno de los dos países. Lo que hace es distribuir la potestad tributaria entre España y México según el tipo de renta, la estructura de la empresa y su vinculación con cada territorio. Aplicarlo correctamente requiere análisis caso por caso, no una lectura genérica del convenio.
Qué rentas cubre el CDI y cómo afecta a grupos con presencia en ambos países
El convenio España-México regula el tratamiento fiscal de los principales tipos de renta que genera una compañía internacional con presencia en México. Estos son los más relevantes en la práctica:
- Beneficios empresariales: México solo puede gravar los beneficios de una sociedad extranjera si esta tiene establecimiento permanente en territorio mexicano. Sin ese establecimiento, los beneficios tributan exclusivamente en España.
- Dividendos: la retención en México se limita al 5% si el beneficiario efectivo posee al menos el 25% del capital de la empresa mexicana, y al 15% en los demás casos. Sin CDI, la retención estándar es del 10%.
- Intereses: la retención máxima en México se reduce al 10% para la mayoría de supuestos, frente a tasas que pueden llegar al 21% sin aplicación del convenio.
- Regalías: la retención se limita al 10% sobre cánones por uso de marca, patentes o know-how, frente al 25–35% que aplica sin CDI.
- Ganancias de capital: la venta de acciones de una empresa mexicana por parte de un residente fiscal español puede estar sujeta a tributación en México si más del 50% del valor de esas acciones proviene de bienes inmuebles situados en México.
El método de exención y el método de imputación: cómo España evita gravar lo ya tributado
Cuando una sociedad obtiene rentas que ya han tributado en México, España aplica uno de dos métodos para evitar la doble imposición:
- Método de exención: la renta obtenida en México queda exenta de tributación en España. Aplica principalmente a dividendos de filiales mexicanas que cumplen los requisitos de participación y actividad del artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
- Método de imputación ordinaria: la renta se incluye en la base imponible española, pero se deduce el impuesto pagado en México hasta el límite de lo que correspondería pagar en España por esa misma renta.
La elección del método —o la combinación de ambos según el tipo de renta— tiene consecuencias directas en la carga fiscal global del grupo. No es una decisión que deba tomarse sin análisis previo de la estructura completa.
Errores frecuentes al aplicar el CDI en operaciones España-México
El convenio existe, pero aplicarlo mal puede ser tan costoso como no aplicarlo. Estos son los errores que aparecen con más frecuencia en compañías con operaciones en ambos países:
- Asumir que el CDI exime automáticamente de todas las retenciones en México sin acreditar debidamente la residencia fiscal española ante el pagador mexicano.
- No obtener el certificado de residencia fiscal emitido por la AEAT, que es el documento que el SAT exige para aplicar los beneficios del convenio.
- Confundir la exención de dividendos con la exención total de la actividad, cuando la sociedad sí tiene establecimiento permanente en México.
- No considerar las cláusulas antiabuso del CDI, que el SAT aplica con criterio cada vez más estricto desde 2020.
La diferencia entre aplicar bien o mal el CDI puede suponer miles de euros en retenciones innecesarias o en contingencias fiscales no previstas. En IBERMEX analizamos la estructura fiscal transfronteriza de tu grupo y determinamos exactamente qué beneficios del convenio aplican a tu caso. Solicita una consulta con nuestro equipo fiscal.
Precios de transferencia: el error fiscal más caro en expansiones España-México
¿Qué son los precios de transferencia y por qué afectan a empresas españolas con filial en México?
Los precios de transferencia son los valores pactados en operaciones entre empresas del mismo grupo —por ejemplo, entre una matriz española y su filial mexicana. El SAT exige que esos precios reflejen condiciones de mercado entre partes independientes. Si no es así, puede rechazar deducciones, reliquidar impuestos y aplicar multas con hasta cinco años de retroactividad.
Esta es el área donde más contingencias fiscales acumulan las compañías internacionales con presencia en México. No por evasión, sino por no documentar correctamente la lógica económica detrás de las operaciones intercompany. El SAT no necesita demostrar intención: le basta con que el precio no se sostenga ante un análisis de comparabilidad.
Qué operaciones están sujetas a control de precios de transferencia
Cualquier transacción entre la filial mexicana y su matriz —o cualquier otra empresa vinculada del grupo— queda dentro del ámbito de los precios de transferencia. Las más frecuentes en expansiones al mercado mexicano son:
- Prestación de servicios de gestión, administración o soporte corporativo de la matriz a la filial.
- Licencias de uso de marca, software o propiedad intelectual.
- Préstamos intercompany y financiación intragrupo.
- Compraventa de bienes o mercancías entre empresas del mismo grupo.
- Acuerdos de distribución exclusiva o de agencia comercial.
El ejemplo que lo hace concreto
La matriz factura servicios de gestión a su filial mexicana por 50.000 euros anuales. Si ese precio no refleja condiciones de mercado —es decir, si una empresa independiente no pagaría esa cantidad por servicios equivalentes— el SAT puede impugnar la deducción completa en México y reliquidar el ISR correspondiente, con recargos e intereses de hasta cinco ejercicios anteriores.
En ese escenario, la filial habrá deducido un gasto que el SAT considera artificioso, y la matriz habrá declarado un ingreso que quizás no tribute correctamente bajo el CDI. El problema no es solo mexicano: se convierte en una contingencia fiscal bilateral que afecta a ambas entidades del grupo simultáneamente.
Obligaciones formales de documentación en México 2025–2026
La legislación mexicana exige que las empresas con operaciones vinculadas mantengan documentación soporte que justifique los precios pactados. Esta obligación no es opcional y tiene plazos concretos:
- Estudio de precios de transferencia: debe elaborarse anualmente y estar disponible antes de presentar la declaración anual. Documenta la metodología utilizada y el análisis de comparabilidad.
- Declaración informativa de operaciones con partes relacionadas (Anexo 9 de la DIM): se presenta junto con la declaración anual en marzo.
- Reporte Local, Maestro y País por País (BEPS): obligatorio para grupos multinacionales que superen los umbrales de ingresos consolidados establecidos por el SAT —12.000 millones de pesos para el Reporte País por País en el ejercicio 2025–2026.
No presentar la documentación requerida, o presentarla de forma incompleta, genera multas formales independientes de cualquier ajuste al impuesto. El SAT puede sancionar la omisión documental aunque los precios sean correctos.
Los métodos que acepta el SAT para justificar precios
México sigue las directrices de la OCDE en materia de precios de transferencia. Los métodos aceptados son los mismos que en España, aunque el SAT tiene preferencias en su aplicación práctica:
| Método | Aplicación habitual | Preferencia SAT |
|---|---|---|
| Precio Comparable No Controlado (CUP) | Bienes con mercado de referencia claro | Alta — si existe comparable |
| Precio de Reventa (RPM) | Distribuidores que no añaden valor significativo | Media |
| Costo Adicionado (CPM) | Manufactura y prestación de servicios | Media |
| Márgenes Transaccionales de Utilidad de Operación (TNMM) | Servicios, distribución, manufactura por contrato | Alta — método más utilizado en México |
| Partición de Utilidades (PSM) | Operaciones integradas con intangibles únicos | Baja — solo si otros métodos no aplican |
La elección del método no es arbitraria. Depende del tipo de operación, la disponibilidad de comparables en bases de datos reconocidas y el perfil funcional de cada entidad del grupo. Un estudio mal metodológico es tan vulnerable ante el SAT como no tener estudio.
Acuerdo Anticipado de Precios (APA): la herramienta que pocas compañías usan
Los grupos con volumen significativo de operaciones intercompany pueden solicitar al SAT un Acuerdo Anticipado de Precios (APA), mediante el cual la autoridad valida por anticipado la metodología y los precios pactados para ejercicios futuros. Reduce la incertidumbre y elimina el riesgo de ajuste retroactivo en las operaciones cubiertas por el acuerdo.
Es un proceso largo —puede tomar entre 18 y 36 meses— pero para grupos con operaciones recurrentes y de alto valor entre España y México representa una ventaja de planificación fiscal considerable. También existe la modalidad bilateral, coordinada entre la AEAT y el SAT, que cubre simultáneamente ambas jurisdicciones.
Para profundizar en las implicaciones específicas de las operaciones intercompany en tu estructura, puedes consultar nuestra guía sobre precios de transferencia en México, donde desarrollamos los métodos, la documentación requerida y los criterios de fiscalización del SAT con mayor detalle.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad de empresas extranjeras en México
¿Qué impuestos paga una empresa extranjera en México?
Las empresas extranjeras que operan en México están sujetas principalmente al ISR al 30% sobre utilidad fiscal y al IVA al 16% sobre actos y actividades comerciales. Las tasas y la forma de tributar dependen de si la compañía tiene o no establecimiento permanente en territorio mexicano.
¿Una sociedad extranjera paga impuestos en México desde el primer día?
Sí. Las obligaciones fiscales nacen desde la primera operación con efectos fiscales en México. Si opera a través de una filial constituida localmente, las obligaciones surgen desde la inscripción ante el SAT. No existe ningún período de gracia.
¿Es obligatorio registrarse ante el SAT si la compañía no tiene oficina en México?
Depende del tipo de actividad. Una sociedad extranjera que presta servicios o vende bienes a clientes mexicanos de forma habitual puede generar obligaciones de registro ante el SAT aunque no tenga oficina física, especialmente tras las reformas al régimen de plataformas digitales vigentes en 2025–2026.
¿Cómo funciona la doble tributación España-México?
España y México tienen en vigor un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) desde 1994. El convenio establece qué país tiene potestad preferente para gravar cada tipo de renta y bajo qué condiciones el otro país aplica exención o deducción. Su aplicación requiere acreditar la residencia fiscal española ante el pagador mexicano mediante certificado emitido por la AEAT.
¿El CDI España-México aplica de forma automática?
No. Para aplicar las tasas reducidas del convenio, la sociedad debe presentar un certificado de residencia fiscal emitido por la AEAT, apostillado y vigente. Sin ese documento, el retenedor mexicano está obligado a aplicar las tasas domésticas completas, que pueden llegar al 35% según el tipo de renta.
¿Qué son los precios de transferencia y por qué afectan a empresas españolas con filial en México?
Los precios de transferencia son los valores pactados en operaciones entre empresas del mismo grupo, como una matriz española y su filial mexicana. El SAT exige que esos precios reflejen condiciones de mercado entre partes independientes. Si no es así, puede rechazar deducciones y reliquidar impuestos con hasta cinco años de retroactividad.
¿Cuándo es obligatorio elaborar un estudio de precios de transferencia en México?
Toda empresa residente en México que realice operaciones con partes relacionadas en el extranjero está obligada a documentar que sus precios cumplen el principio de plena competencia. El estudio debe estar elaborado antes de presentar la declaración anual de ISR y conservarse durante cinco años, que es el plazo de prescripción fiscal en México.
¿Qué diferencia hay entre una sucursal y una filial en términos fiscales en México?
Una sucursal es una extensión de la empresa extranjera sin personalidad jurídica propia y tributa como establecimiento permanente solo por los ingresos atribuibles a su actividad en México. Una filial es una sociedad mexicana independiente que tributa como persona moral residente en México sobre la totalidad de sus ingresos, con el conjunto completo de obligaciones fiscales.
¿Puede una empresa extranjera recuperar el IVA pagado en México?
Sí, siempre que el IVA corresponda a gastos vinculados a actividades gravadas y se cuente con los CFDI válidos emitidos por los proveedores. La solicitud de devolución se tramita ante el SAT y puede resolverse en uno a tres meses. Las compañías con actividades exentas tienen limitaciones en el IVA acreditable que pueden recuperar.
¿Qué es el CFDI y por qué es obligatorio en México?
El CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es la factura electrónica oficial en México, emitida a través de un Proveedor Autorizado de Certificación validado por el SAT. Sin CFDI válido no es posible deducir gastos ni acreditar IVA. No existe facturación en papel con validez fiscal para personas morales en México.
Expandirse al mercado mexicano representa una gran oportunidad para compañías que buscan crecer en uno de los mercados más relevantes de América Latina. Hacerlo correctamente desde el inicio es fundamental para evitar contingencias fiscales y problemas operativos que puedan frenar el crecimiento del negocio.
Contar con una estructura legal, fiscal y corporativa adecuada no solo brinda seguridad, sino que también facilita la contratación, la operación y la escalabilidad de la empresa en México. Una planificación fiscal bien ejecutada antes de la primera operación evita auditorías, duplicidades impositivas y errores en precios de transferencia que el SAT puede revisar con hasta cinco años de retroactividad.
Si todavía estás definiendo la estructura con la que entrarás al mercado mexicano, el punto de partida está en nuestra guía completa sobre cómo abrir empresa en México desde España, donde cubrimos desde la elección del tipo societario hasta los pasos ante el notario y el SAT. Para aspectos fiscales específicos, puedes profundizar en nuestras guías sobre ISR para empresas extranjeras en México y cómo evitar la doble tributación México-España.
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